إن الفهم العميق للنظام الضريبي يعد أحد أهم العوامل لنجاح الأعمال في أي بلد، والمملكة العربية السعودية ليست استثناءً. ومع استمرار المملكة في تطوير قوانينها وتشريعاتها الضريبية، تحتاج الشركات لأن تكون على دراية جيدة للتعامل مع هذا المشهد المتطور.

على مر السنين، واصلت المملكة العربية السعودية تطوير نظامها الضريبي لتنويع مصادر الدخل وتعزيز النمو الاقتصادي. وفي هذا المقال، سوف نقدم لمحة عامة عن أنواع الضرائب الرئيسية في المملكة ونوضح كيفية حساب كل منها وتطبيقها.

1. ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها داخل المملكة.

كيف يتم حسابها: يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% من صافي قيمة الفاتورة (ضريبة القيمة المضافة على المبيعات - ضريبة القيمة المضافة على المشتريات).

الشروط: ينبغي على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا استوفت جميع الشروط التالية:

1. الإيرادات السنوية تتجاوز 100,000 دولار.
2. تقديم السلع أو الخدمات داخل المملكة العربية السعودية،
3. المدفوعات يتم استلامها داخل المملكة.

المسؤولية: البائع أو مزود الخدمة هو المسؤول عن تقديم ودفع ضريبة القيمة المضافة.

وتيرة التسجيل: شهرياً أو ربع سنوياً.

دورية الدفع: ربع سنوياً.

مثال: كمبيوتر تكلفته 3000 ريال سعودي

ضريبة القيمة المضافة = 3,000 × 0.15 = 450 ريال.

السعر الإجمالي شامل ضريبة القيمة المضافة = 3,450 ريال.

هذا مثال على فاتورة لمساعدتك على فهمها:

2. الزكاة

الزكاة هي ضريبة دينية تفرض على ثروات وأصول المواطنين السعوديين والشركات المملوكة لهم، وفقاً للشريعة الإسلامية.

كيف يتم حسابها: الزكاة هي 2.5% من أساس الزكاة (أي الثروة الخاضعة للزكاة).

الشروط: تفرض الزكاة على الثروة التي وصلت إلى الحد الأدنى (النصاب) ويحتفظ بها مالكها منذ سنة قمرية. وتشمل الثروة الخاضعة للزكاة النقود والبضائع التجارية والاستثمارات والذهب والماشية والمحاصيل.

المسؤولية: (الزكاة المسجلة) يجب على المواطنين والشركات السعودية (جميعهم) تقديم ودفع الزكاة.

وتيرة التسجيل: سنوياً.

دورية الدفع: سنوياً.

مثال: على افتراض أن شركة مملوكة بالكامل لشخص واحد ولها الأصول التالية:

• النقد: 500,000 ريال
• الاستثمارات: 300,000 ريال
• السلع: 200,000 ريال

ثروة الزكاة = النقد + الاستثمارات + السلع. أي 500,000 + 300,000 + 200,000 = 1,000,000 ريال سعودي

الزكاة المستحقة = 1,000,000 × 2.5% = 25,000 ريال سعودي

3. ضريبة الاستقطاع

تفرض ضريبة الاستقطاع على المدفوعات المقدمة للأفراد الأجانب أو الجهات الأجنبية مقابل الخدمات المقدمة داخل المملكة أو السلع المستوردة من الخارج.

من يعتبر غير مقيم؟

أي شركة أو فرد غير مسجل في النظام الضريبي (بدون رقم ضريبي). حتى لو كان سعودي يملك شركة خارج المملكة غير مسجلة في النظام الضريبي، فإنها تعتبر شركة أجنبية.

كيف يتم حسابها: يتراوح المعدل بين 5% إلى 20%.

5% ل:

• خدمات الشحن الجوي والبحري
• الفائدة والمدفوعات على القروض
• توزيعات الأرباح المدفوعة لغير المقيمين
• الخدمات الاستشارية الفنية والإدارية
• المدفوعات المتعلقة بعقود التأمين وإعادة التأمين
• المدفوعات المتعلقة بتوريد السلع أو الخدمات

15% ل:

• الإيجارات
• الدخل من حقوق الملكية الفكرية
• خدمات أخرى غير مصنفة

20% ل:

• المدفوعات للمهنيين في مجال الترفيه أو الرياضة

الشروط: أن تكون المدفوعات لغير المقيمين داخل المملكة، أو للمبالغ المدفوعة مقابل خدمات خارج المملكة. ويشمل ذلك أتعاب الخدمات المهنية، والإيرادات من الملكية الفكرية، والأرباح أو العوائد على الأسهم والسندات، والإيجارات، والمدفوعات مقابل الخدمات الفنية والإدارية.

المسؤولية: يكون الشريك السعودي أو الشركة المسجلة في النظام الضريبي مسؤولاً عن تقديم ودفع ضريبة الاستقطاع.

وتيرة التسجيل: شهرياً.

دورية الدفع: شهرياً.

4. ضريبة الدخل

تُطبق ضريبة الدخل على أرباح الشركات الأجنبية والمساهمين الأجانب في المشاريع المشتركة والجهات ذات الملكية الأجنبية العاملة داخل المملكة العربية السعودية.

كيف يتم حسابها: ضريبة الدخل هي 20% من صافي الأرباح لمعظم الشركات. بالنسبة لشركات النفط، يتراوح معدل الضريبة من 50% إلى 85%.

الشروط:

• يجب أن تحقق الشركة صافي ربح.
• أن تكون الشركة أجنبية.
• يستوجب تقديم تدقيق للبيانات المالية.

المسؤولية: الشركات الأجنبية مسؤولة عن تقديم ودفع ضريبة الدخل.

وتيرة التسجيل: سنوياً.

دورية الدفع: سنوياً.

الإعفاءات: يتم إعفاء المواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي (الذين يمتلكون أسهما في الشركات العاملة في المملكة العربية السعودية) من ضريبة الدخل، ويتم فرض الزكاة عليهم بدلا من ذلك.

5. ضريبة أرباح رأس المال

تفرض ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المتحققة من بيع أو نقل ملكية أصل ما، مثل الأسهم أو العقارات أو الأصول المالية الأخرى.

كيف يتم حسابها: ضريبة الأرباح الرأسمالية هي 20% من صافي الربح (أي سعر البيع - سعر الشراء).

الشروط:

• الشركات والأفراد السعوديين بدون رقم ضريبي (خارج المملكة).
• الشركات والأفراد السعوديون الذين لديهم أسهم في شركات أجنبية داخل المملكة وخارجها دون رقم ضريبي.
• الأرباح الناتجة عن بيع الأصول المالية (مثل الأسهم والسندات) والأصول الملموسة (مثل العقارات).

وتيرة التسجيل: سنوياً.

دورية الدفع: سنوياً.

6. ضريبة المعاملات العقارية

تفرض ضريبة المعاملات العقارية على أي عملية بيع أو نقل ملكية عقارية في المملكة العربية السعودية.

كيف يتم حسابها: المعدل 5% من قيمة العقار وقت البيع أو نقل الملكية.

الشروط: تنطبق على مبيعات العقارات ونقل ملكيتها باستثناء الهدايا وعمليات نقل الملكية الناتجة عن الإرث.

7. الضريبة الانتقائية

تفرض ضريبة السلع الانتقائية على سلع محددة تعتبر ضارة بالصحة أو البيئة أو تعتبر سلع فاخرة.

كيف يتم حسابها:

• التبغ والسجائر الإلكترونية: 100%
• المشروبات الغازية: 50%
• مشروبات الطاقة: 100%
• المشروبات المحلاة: 50%

المسؤولية: يقع تقديم الضريبة على عاتق الشريك السعودي المسجل في النظام الضريبي.

وتيرة التسجيل: شهرياً.

دورية الدفع: شهرياً.

تتماشى هذه الضريبة مع مبادرات المملكة الرامية إلى الحد من استهلاك السلع الضارة مع توليد إيرادات إضافية لتحقيق أهداف الصحة العامة والبيئة.

للحصول على المزيد من الاستفسارات أو التوضيحات حول الضرائب في المملكة العربية السعودية، يمكنك زيارة صفحة الأسئلة الشائعة حيث يتم الإجابة عن العديد من المخاوف الإضافية.

سلسلة التوسع السعودي

تعد هذه المقالة جزءا من سلسلة "التوسع السعودي"، والتي تهدف لتثقيف رواد الأعمال الدوليين وأصحاب الأعمال حول نظام الاستثمار الأجنبي في المملكة العربية السعودية لضمان سلاسة الإقامة. كتبت هذه المقالة شركة "طوارف"، وهي مجتمع للاستثمار في شركات التكنولوجيا، كما يوفر تمويلاً لأفضل الشركات الناشئة الإقليمية وخدمات ريادة الأعمال.

تمت الترجمة بواسطة محرك tarjama للترجمة الآلية